Betreiben einer Reitanlage in Frankreich

Betreiben einer Reitanlage in Frankreich im Jahr 2026

Leitfaden für europäische Investoren

Hintergrundinformationen und Herausforderungen

Sie sind ein nicht in Frankreich ansässiger europäischer Investor und möchten in Frankreich eine Reitanlage erwerben und betreiben. Die geplante Tätigkeit umfasst in der Regel mehrere Bereiche:

Unterbringung und Bewachung von Pferden Dritter;
Pferdezucht (Zucht, Geburt, Verkauf von Fohlen oder dressierten Pferden);
Reitunterricht, eventuell Vorbereitung auf Wettkämpfe;
Kauf und Verkauf von Pferden auf eigene Rechnung oder für Kunden.

In Frankreich fallen Aktivitäten rund um Pferde unter mehrere Rechtsordnungen:

Bestimmte Tätigkeiten sind landwirtschaftlicher Natur (insbesondere die Zucht und ein Teil der Tätigkeiten zur Vorbereitung und zum Training von domestizierten Equiden);
andere fallen unter das allgemeine Recht (Dienstleistungen oder Sport-/Freizeitaktivitäten, die den üblichen Vorschriften für Mehrwertsteuer, gewerbliche und nicht gewerbliche Gewinne usw. unterliegen);
Die direkte Besteuerung unterscheidet zwischen landwirtschaftlichen Gewinnen (BA), gewerblichen Gewinnen (BIC) und nicht gewerblichen Gewinnen (BNC) mit unterschiedlichen Besteuerungssystemen und Einkommensschwellen.
Die Mehrwertsteuer kann nach dem Agrarsystem oder dem allgemeinen Rechtssystem behandelt werden, mit besonderen Regeln für die Pferdebranche und Reitzentren.

Die größten Schwierigkeiten für einen ausländischen Investor betreffen:

die Wahl der Rechtsform (landwirtschaftliches Unternehmen oder Handelsgesellschaft) und deren Auswirkungen auf die Haftung, die Besteuerung (Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer) und die Unternehmensführung;
die Einstufung jeder Tätigkeit als landwirtschaftlich oder nicht landwirtschaftlich (Pension, Unterricht, Zucht, Kauf und Verkauf) und die Auswirkungen auf die Besteuerung;
Mehrwertsteuerpflichten (landwirtschaftliche Regelung oder allgemeines Recht, Art der Dienstleistungen und anwendbare Steuersätze);
Registrierungsverfahren (nationales Unternehmensregister, Handels- und Gesellschaftsregister, Registrierung als landwirtschaftlicher Betrieb, Meldungen im Zusammenhang mit Equiden);
Sozialversicherungspflichten (Mitgliedschaft bei der MSA, sozialer Status von Führungskräften und Arbeitnehmern, Einsatz von angestellten oder selbständigen Ausbildern, Verwaltung von Saisonarbeitern).

Ziel dieses Artikels ist es, diese Punkte in einfacher Sprache strukturiert darzustellen, damit Sie sich effektiv mit Ihren Beratern (Steuerberater, Rechtsanwalt, Notar) austauschen können.

Rechtsstatus und Registrierung von Reitsportunternehmen in Frankreich

Begriff des Landwirts und Auswirkungen auf die Struktur

Für die Mehrwertsteuer und, allgemeiner, für einen Teil der Besteuerung gilt in Frankreich als Landwirt jede (natürliche oder juristische) Person, die während oder am Ende eines Pflanzen- oder Tierproduktionszyklus Produkte erhält. Dies umfasst insbesondere:

den Züchter, der Eigentümer der Tiere ist, unabhängig von der Tierart;
den Landwirt ohne eigenen Boden (Eigentümer, der die Tierhaltung einem Dritten überträgt);
den Lohnunternehmer, es sei denn, er handelt in Wirklichkeit als einfacher Dienstleister, der mit einem Heimarbeiter gleichgestellt ist.

Diese Eigenschaft kann sowohl natürlichen Personen (Einzelunternehmer) als auch juristischen Personen (landwirtschaftliche Betriebe mit beschränkter Haftung, Vereinigungen, Handelsgesellschaften, Verbände, öffentliche Körperschaften usw.) zuerkannt werden.

Bestimmte Vorgänge mit Tieren, die nicht Teil eines Wachstumszyklus sind, sind hingegen nicht landwirtschaftlicher Natur, zum Beispiel:

der einfache Kauf von Pferden zum Zwecke des Weiterverkaufs;
die Pensionierung von Tieren, die ihr Wachstum abgeschlossen haben, wenn dies nicht Teil einer klar identifizierten landwirtschaftlichen Tätigkeit ist;
Transporttätigkeiten für Dritte.

Ihr Reitzentrum kann daher landwirtschaftliche (Zucht, Training) und nichtlandwirtschaftliche (Unterricht, Freizeit, Kauf und Verkauf usw.) kombinieren, was direkte Auswirkungen auf die Wahl der Rechtsform und die Besteuerung hat.

Landwirtschaftliche oder nicht-landwirtschaftliche Reitsportaktivitäten: Grundlegende Klassifizierung

Zu den landwirtschaftlichen Gewinnen zählen in erster Linie:

Einkünfte aus der Zucht von domestizierten Equiden (Pferde, Ponys, Esel usw.);
die Vorbereitung und das Training von Hauspferden für den Einsatz in anderen Bereichen als dem Showgeschäft;
die Pferdepension, die in der Praxis als landwirtschaftlicher Gewinn betrachtet wird, wenn diese Pension in einen landwirtschaftlichen Kontext eingebunden ist (Unterbringung, Pflege, Versorgung, ggf. Arbeitseinsatz).

Nicht zu den landwirtschaftlichen Einkünften zählen hingegen:

Unterhaltungsaktivitäten mit Equiden (Zirkus, Dressur für Filme, Pferdeshows), auch wenn sie von einem Züchter oder Trainer ausgeübt werden;
ein Teil der Aktivitäten von Reitzentren, insbesondere Sportunterricht und bestimmte Freizeitdienstleistungen, die als Dienstleistungen des allgemeinen Rechts angesehen werden;
Besitzer von Rennpferden, die keine Züchter oder Trainer sind, sowie bestimmte Züchter ohne eigenen Boden, die eher unter die BNC fallen;
Vereinigungen, die sich auf die Karriere von Rennpferden spezialisiert haben.

Wahl der Rechtsform: Haftung, Besteuerung, Unternehmensführung

Die wichtigsten Strukturformen lassen sich vereinfacht wie folgt zusammenfassen:

Einzelunternehmen;
einkommensteuerpflichtige Gesellschaften (bestimmte Gesellschaften oder landwirtschaftliche Vereinigungen, gegebenenfalls zivile Gesellschaften);
körperschaftsteuerpflichtige Gesellschaften (SARL, SAS usw.).

Bei einkommensteuerpflichtigen Strukturen wird die Gesellschaft selbst nicht besteuert: Es sind die Gesellschafter, die jeweils für ihren Anteil in der der Tätigkeit entsprechenden Kategorie (in der Regel landwirtschaftliche Gewinne, manchmal BIC oder BNC) besteuert werden. Diese Regelung wird häufig für Familien- oder Vermögensprojekte gewählt.

Bei Gesellschaften, die der Körperschaftsteuer unterliegen, trägt die Gesellschaft die Steuer auf ihre Gewinne. Die Gesellschafter werden besteuert, wenn sie Dividenden erhalten oder wenn sie einen Veräußerungsgewinn aus ihren Wertpapieren erzielen. Diese Regelung wird häufig gewählt, wenn eine Investitions-, Wachstums- oder Konzernstrukturierungslogik vorliegt.

Ein wichtiger Punkt, der erläutert werden muss: Eine spätere Änderung der Steuerregelung (Übergang von einer „transparenten” Gesellschaft, die der Einkommensteuer unterliegt, zu einer Gesellschaft, die der Körperschaftsteuer unterliegt) wird technisch weitgehend mit einer Unternehmensaufgabe gleichgesetzt. Dies kann Folgendes auslösen:

die Besteuerung von latenten Gewinnen (Rückstellungen, nicht besteuerte Ergebnisse);
die Besteuerung von latenten Wertsteigerungen auf Vermögenswerte (Viehbestand, Gebäude, Ausrüstung usw.);
den Verlust bestimmter vortragsfähiger Verluste;
Auswirkungen auf die steuerliche Behandlung der angesammelten Rücklagen.

Es ist daher wichtig, sich von Anfang an gut über die Regelung Gedanken zu machen, insbesondere wenn das Ziel darin besteht, Investoren zu gewinnen oder mittelfristig zu verkaufen.

Eintragung in das nationale Unternehmensregister (RNE) und in das Handelsregister

Jedes in Frankreich tätige Unternehmen muss identifiziert werden. Für einen Reitverein sind Sie betroffen von:

dem nationalen Unternehmensregister (RNE), das vom INPI geführt wird;
das Handels- und Gesellschaftsregister (RCS), wenn es sich um eine Handelsgesellschaft handelt (z. B. eine SARL oder eine SAS).

Die Eintragung in das RNE oder das RCS erfolgt nun über eine einzige Online-Anlaufstelle.

Für Einzelunternehmer:

Der Antrag auf Eintragung kann im Monat vor Aufnahme der Tätigkeit gestellt werden;
spätestens jedoch innerhalb von 15 Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit.

Für eine Gesellschaft (SARL, SAS usw.) gilt der Antrag auf Eintragung in das RCS auch als Antrag auf Eintragung in das RNE.

Die Unterlagen umfassen:

die Meldeformulare (Gründung, Änderung, Einstellung);
die unterzeichneten Statuten und sonstigen Gründungsurkunden;
Identitätsnachweise und Adressnachweise;
Informationen über die Tätigkeit (Reitzentrum, Zucht usw.), die Anzahl der Beschäftigten, das Datum der Aufnahme der Tätigkeit;
die Zahlung der Gerichtsgebühren.

Der Antrag muss entweder vom gesetzlichen Vertreter des Unternehmens oder von einem Bevollmächtigten (z. B. Ihrem Steuerberater oder Anwalt) unterzeichnet werden.

Spezifische Vorschriften für den Pferdesektor in Frankreich

Anmeldung von Pferdehaltern

Unabhängig vom Status des Unternehmens muss sich jeder Pferdehalter (gewerblich oder nicht) beim französischen Institut für Pferde und Reitsport (IFCE) anmelden.

Diese Verpflichtung gilt:

ab dem ersten gehaltenen Pferd oder Pony;
für alle Haltungsorte (Ställe, Weiden usw.), wobei jeder einen eindeutigen Nummer erhält;
vor der Ankunft des ersten Equiden an einem noch nicht gemeldeten Ort.

Wichtige Änderungen müssen Sie innerhalb kurzer Zeit melden (z. B. Wechsel des verantwortlichen Halters, Eröffnung oder Schließung eines Standorts).

Betriebe, die der Zucht unterliegen, müssen darüber hinaus ein Zuchtregister führen, in dem die Identifizierung der Tiere, ihre Bewegungen, ihre Pflege und tierärztliche Eingriffe festgehalten werden.

Reitzentren, Zucht und Rennsport

Ihr Reitzentrum kann folgende Aktivitäten kombinieren:

Zucht (Fortpflanzung, Ausbildung junger Pferde);
Pension (Unterbringung, Pflege, Versorgung);
Reitunterricht und Freizeitaktivitäten;
gegebenenfalls Aktivitäten im Zusammenhang mit Pferderennen (Vorbereitung von Rennpferden, Pension für Pferde von Eigentümern).

Steuerlich gesehen sind einige dieser Tätigkeiten landwirtschaftlich (Zucht, Pensionshaltung, Training für bestimmte Zwecke), andere hingegen nicht. In Bezug auf die Mehrwertsteuer unterscheidet das Recht der Europäischen Union zwischen landwirtschaftlichen Dienstleistungen (die in direktem Zusammenhang mit der landwirtschaftlichen Produktion in einem Betrieb stehen) und Dienstleistungen des allgemeinen Rechts (Unterricht, Freizeit).

Besitzer von Rennpferden, die weder Züchter noch Trainer sind, sowie bestimmte Vereinigungen im Zusammenhang mit Rennpferden werden in der Regel in der Kategorie der nicht gewerblichen Gewinne (BNC) besteuert. Dies kann für bestimmte Investoren gelten, die einige Pferde in einem Rennstall besitzen, ohne selbst einen Reitstall zu betreiben.

Direkte Steuern: BA / BIC / BNC, IR / IS, Nichtansässige

Landwirtschaftliche Gewinne (BA)

Landwirtschaftliche Gewinne betreffen in Ihrem Fall hauptsächlich:

die Pferdezucht (Produktion von Fohlen, Verwertung und Verkauf);
die Vorbereitung und das Training von domestizierten Pferden, wenn diese für andere Aktivitäten als Shows bestimmt sind (Sport-, Freizeit- und Arbeitspferde);
die Unterbringung von Pferden in einem landwirtschaftlichen Rahmen (Unterkunft, Pflege, eventuell Arbeit mit den Pferden).

Je nach Höhe Ihrer Einnahmen können Sie entweder

entweder unter die „Micro-BA”-Regelung (vereinfacht) mit vereinfachter Buchführung und pauschal berechneter Steuerbemessungsgrundlage fallen
oder unter eine tatsächliche Regelung (vereinfacht oder normal) mit vollständiger Buchführung und Ermittlung des tatsächlichen Ergebnisses fallen.

BIC (gewerbliche und kaufmännische Gewinne) und BNC (nicht gewerbliche Gewinne) im Pferdesektor

Gewerbliche und kaufmännische Gewinne (BIC) betreffen nichtlandwirtschaftliche Handels- oder Dienstleistungstätigkeiten, zum Beispiel:

den Kauf und Wiederverkauf von Pferden zu Handelszwecken;
den Verkauf von Reitsportausrüstung und -zubehör, Futtermitteln usw.;
bestimmte Bewachungs- oder Dienstleistungen, die nicht Teil eines landwirtschaftlichen Zyklus sind.

Nicht gewerbliche Gewinne (BNC) betreffen insbesondere:

Besitzer von Rennpferden, die weder Züchter noch Trainer sind;
bestimmte Züchter ohne eigenen Boden, je nach gewählter Organisation;
Vereinigungen, die sich auf die Verwaltung von Karrieren oder Rennpferden spezialisiert haben.

Bei einem „klassischen” Reitzentrum (Pension, Zucht, Reitunterricht) werden Sie in der Praxis vor allem mit der Grenze zwischen BA (für landwirtschaftliche Tätigkeiten) und BIC (für gewerbliche Tätigkeiten nach allgemeinem Recht) konfrontiert sein.

Einkommensteuer (IR) oder Körperschaftsteuer (IS)

Wenn Sie sich für eine IR-Struktur entscheiden (Einzelunternehmer oder sogenannte transparente Gesellschaft):

wird das Ergebnis (BA, BIC, BNC je nach Art der Tätigkeit) direkt bei Ihnen als Gesellschafter oder Betreiber besteuert;
können Ihre landwirtschaftlichen Verluste unter bestimmten Voraussetzungen auf Ihr Gesamteinkommen angerechnet werden.

Wenn Sie sich für eine körperschaftsteuerpflichtige Gesellschaft entscheiden:

Die Gesellschaft zahlt Steuern auf ihre Gewinne.
Sie werden persönlich besteuert, wenn Sie Dividenden erhalten oder wenn Sie Ihre Wertpapiere mit einem Gewinn verkaufen.
Für einen ausländischen Investor hängt die Behandlung von Dividenden und Gewinnen außerdem vom Steuerabkommen zwischen Frankreich und Ihrem Wohnsitzstaat ab.

Auswirkungen einer Änderung des Steuersystems in Frankreich

Wenn ein ursprünglich der Einkommensteuer unterliegendes Unternehmen sich für die Körperschaftsteuer entscheidet oder sich so umwandelt, dass es vollständig der Körperschaftsteuer unterliegt, betrachtet die Verwaltung dies weitgehend als eine Einstellung der Geschäftstätigkeit. Dies hat in der Regel folgende Auswirkungen:

sofortige Besteuerung der steuerlich gestundeten Gewinne (Rückstellungen, Übertragungen usw.);
die Besteuerung latenter Gewinne auf Vermögenswerte (Grundstücke, Gebäude, Viehbestand, Ausrüstung, gegebenenfalls landwirtschaftliche Betriebsmittel oder Geschäftsvermögen);
den Verlust bestimmter vorgetragener Verluste;
die „Kristallisierung” der angesammelten Rücklagen, die als Beiträge für die Zukunft analysiert werden können.

Diese Mechanismen sind komplex und rechtfertigen in Ihrem Artikel eine klare Botschaft: Die Wahl des Steuersystems erfolgt idealerweise bei der Gründung, wobei eine mittel- und langfristige Strategie (Wachstum, Veräußerung, Übertragung) vorgesehen wird.

Mehrwertsteuer und Pferdesport

Grundsatz: Art der Tätigkeit und Status als Landwirt

Die Mehrwertsteuerpflicht und die anzuwendende Regelung hängen ab von:

der Art der durchgeführten Tätigkeiten (landwirtschaftlich oder nicht);
dem Status als Landwirt der Person, die diese Tätigkeiten ausübt.

Jede Person, die Tätigkeiten landwirtschaftlicher Art ausübt, gilt für diese Tätigkeiten als Landwirt im Sinne der Mehrwertsteuer, unabhängig von ihrem Status (natürliche Person, Gesellschaft bürgerlichen Rechts oder Handelsgesellschaft, Vereinigung usw.).

Tätigkeiten, die nicht zu einem landwirtschaftlichen Zyklus gehören (Transport von Pferden, Haltung von ausgewachsenen Pferden ohne Bezug zur Produktion, Reitunterricht, Freizeitaktivitäten), unterliegen grundsätzlich der allgemeinen Mehrwertsteuer (Sätze und Regeln der allgemeinen Regelung).

Mehrwertsteuerregelung für Reitsportaktivitäten und Reitzentren

In der Praxis unterliegen Reitzentren weitgehend der allgemeinen Mehrwertsteuerregelung, selbst wenn sie von Landwirten betrieben werden, da ihre Dienstleistungen (Unterricht, Ausritte, Veranstaltungen) nicht als landwirtschaftliche Dienstleistungen im engeren Sinne des EU-Rechts angesehen werden.

Sie müssen daher in Ihrer Buchhaltung und in Ihren Mehrwertsteuererklärungen unterscheiden zwischen:

tatsächlich landwirtschaftlichen Tätigkeiten (Zucht, Verkauf von Zuchttieren, bestimmte mit der Zucht verbundene Dienstleistungen);
Dienstleistungen nach allgemeinem Recht (Unterricht, Verleih von Pferden für Ausritte, Veranstaltungen usw.).

Die Mehrwertsteuersätze können je nach Art der Dienstleistung variieren (Normalsatz, ermäßigter Satz für bestimmte Tätigkeiten im Zusammenhang mit Lebensmitteln oder bestimmten Produkten usw.). Diese sehr technischen Aspekte werden mit Ihrem Steuerberater geklärt, aber es ist wichtig, dem Leser zu erklären, dass der Status als Landwirt nicht bedeutet, dass alle Tätigkeiten automatisch unter die landwirtschaftliche Mehrwertsteuerregelung fallen.

Rechnungslegungspflichten in Frankreich und Finanzorganisation

Buchführung und Jahresabschlüsse

Je nach Rechtsform (Einzelunternehmen, Gesellschaft) und Besteuerungssystem (Micro-BA, réel, IS) variieren die Rechnungslegungspflichten, aber der Grundgedanke bleibt derselbe:

Führen einer regelmäßigen, wahrheitsgetreuen und zuverlässigen Buchhaltung, die es ermöglicht, das steuerliche Ergebnis zu begründen;
Soweit möglich, Unterscheidung der Tätigkeitsbereiche, wenn bestimmte Einnahmen aus der Landwirtschaft (BA) und andere aus dem Handel (BIC) oder aus nichtkommerziellen Tätigkeiten (BNC) stammen;
für Gesellschaften ist bei jedem Abschluss ein Jahresabschluss (Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anhang) zu erstellen;
Belege (Rechnungen für Futter, Pferdeverkäufe, Futterkäufe, Löhne usw.) ) während der gesetzlichen Aufbewahrungsfrist aufzubewahren.

Für einen ausländischen Investor ist ein wichtiger Punkt in Ihrem Artikel hervorzuheben: Es wird dringend empfohlen, die Buchhaltung und die Erstellung der Steuer- und Sozialversicherungserklärungen einem französischen Steuerberater anzuvertrauen, der sich mit der Besteuerung der Landwirtschaft und des Pferdesports auskennt und Deutsch und Englisch spricht.

Regeln für die Rechnungsstellung und Aufbewahrung von Belegen

Die Formalitäten für die Registrierung (im RNE, im RCS) erfordern bereits die Erstellung und Aufbewahrung verschiedener Dokumente (Satzung, Gründungsformulare, Erklärungen der wirtschaftlichen Eigentümer usw.).

Anschließend im Alltag:

Für jede Leistung muss eine ordnungsgemäße Rechnung ausgestellt werden (Angaben zum Kunden, Art der Leistung, Mehrwertsteuersatz und -betrag, Zahlungsbedingungen usw.).
Bargeldzahlungen müssen die gesetzlichen Obergrenzen einhalten und ordnungsgemäß verbucht werden.
Wichtige Verträge (z. B. Pensionsverträge, Kauf- oder Verkaufsverträge für wertvolle Pferde, Sponsoringverträge, landwirtschaftliche oder gewerbliche Mietverträge usw.) müssen aufbewahrt und archiviert werden.

Diese Dokumentationspflicht ist im Falle einer Steuer- oder Sozialkontrolle von wesentlicher Bedeutung.

Sozialversicherungspflicht und Arbeitnehmerschutz in Frankreich

Sozialversicherungspflichtiger Status von Landwirten

Was den Sozialschutz betrifft, so fallen Landwirte in der Regel unter die Mutualité sociale agricole (MSA), die folgenden Aufgaben wahrnimmt:

Sozialversicherungsbeiträge der Landwirte;
Sozialschutz (Krankheit, Rente, Arbeitsunfälle usw.);
Beiträge und Meldungen in Bezug auf landwirtschaftliche Arbeitnehmer.

Ein technischer Punkt ist dabei zu beachten: Die Situation in Bezug auf die MSA (d. h. die Frage, ob man diesem System angeschlossen ist oder nicht) ändert nichts an der Einstufung als Landwirt für Mehrwertsteuerzwecke. Die beiden Themen sind voneinander zu trennen, auch wenn sie denselben Betrieb betreffen.

Mögliche Status von Arbeitnehmern in einem Reitzentrum

In einem Reitzentrum können Sie folgende Mitarbeiter haben:

Angestellte: Reitlehrer, Pferdepfleger, Empfangspersonal, Verwaltungspersonal;
Selbstständige: zum Beispiel ein selbstständiger Trainer, der Ihre Anlagen mietet, ein freiberuflicher Tierarzt, ein Hufschmied usw.

Ein Reitlehrer, der unter der Aufsicht des Reitzentrums arbeitet (vorgegebene Arbeitszeiten, von der Geschäftsleitung festgelegtes Kursprogramm, bereitgestellte Ausrüstung usw.), muss grundsätzlich angestellt sein. Ein Selbstständiger hingegen behält die Kontrolle über seine Organisation und seine Preise und trägt seine Sozialabgaben selbst.

Die Inanspruchnahme von Schwarzarbeit (nicht angemeldete Arbeit, Barzahlungen ohne Lohnzettel usw.) wird in Frankreich sowohl strafrechtlich als auch finanziell sehr streng geahndet.

Risikoprävention, Gesundheit und Sicherheit

Der Reitsport in Frankreich birgt physische Risiken (Stürze vom Pferd, Verletzungen beim Umgang mit Tieren, Arbeit im Freien). Der Arbeitgeber hat eine allgemeine Sicherheitspflicht:

Risiken bewerten (z. B. anhand eines einzigen Risikobewertungsdokuments);
Schulungen und Sicherheitsvorschriften für Mitarbeiter und Reiter einführen;
geeignete Ausrüstung bereitstellen (Helme, Sicherheitsschuhe, Handschuhe usw.);
die Anlagen in gutem Zustand halten (Zäune, Boxen, Reitplätze, Reithallen).

Auch wenn Ihr Artikel eher pädagogischer Natur ist, ist es dennoch sinnvoll, daran zu erinnern, dass das Management von menschlichen und materiellen Risiken ebenso wie steuerliche oder rechtliche Aspekte ein zentraler Faktor für den Erfolg eines Reitzentrums ist.

Fazit: Kernbotschaften für Investoren und zukünftige Betreiber

Für einen europäischen Investor, der ein Reitzentrum in Frankreich betreiben möchte, sind folgende Kernbotschaften wichtig:

Jedes Reitzentrumsprojekt umfasst mehrere Arten von Aktivitäten: Zucht, Pension, Unterricht, Freizeit, Handel. Jede Aktivität kann einer anderen Steuer- und Sozialversicherungsregelung unterliegen, und die richtige Einstufung ist entscheidend.
Die Wahl der Unternehmensform (Einzelunternehmen, Gesellschaft mit Einkommensteuerpflicht, Gesellschaft mit Körperschaftsteuerpflicht) muss im Voraus entsprechend der Größe des Projekts, der möglichen Beteiligung von Mitinvestoren und der mittelfristigen Strategie (Vermögensverwaltung, Weiterverkauf, Übertragung) getroffen werden.
Die Mehrwertsteuer in Frankreich ist ein wichtiger Punkt, den es zu beachten gilt: Die Tatsache, dass man Landwirt ist, bedeutet nicht, dass alle Aktivitäten des Zentrums unter die landwirtschaftliche Mehrwertsteuer fallen; Reitzentren unterliegen in der Praxis weitgehend der allgemeinen Mehrwertsteuer.
Die Formalitäten für die Registrierung (RNE, RCS), die Anmeldung als Pferdehalter, das Führen eines Zuchtbuchs, die Einrichtung einer zuverlässigen Buchhaltung und die Einhaltung der sozialen Verpflichtungen (MSA, Arbeitsverträge, Risikoprävention) sind obligatorisch.
Die Begleitung durch einen Steuerberater in Frankreich, der sich mit der Besteuerung in der Landwirtschaft und im Pferdesport auskennt und und Englisch spricht, in Verbindung mit einer Rechtsberatung ist ein entscheidender Faktor für die Sicherheit des Projekts.

20 häufig gestellte Fragen eines ausländischen Investors zu einem Reitzentrum in Frankreich

Ist ein Reitzentrum in Frankreich zwangsläufig eine landwirtschaftliche Tätigkeit?

Nein. Die Zucht, Vorbereitung und das Training von Pferden (außer für Shows) sowie ein Teil der Pferdepension können als landwirtschaftliche Erträge gelten, aber Reitunterricht und bestimmte Freizeitaktivitäten werden als gemeinrechtliche, nicht landwirtschaftliche Dienstleistungen behandelt.

Kann ich einen Reitstall in meinem eigenen Namen betreiben oder muss ich eine Gesellschaft gründen?

Sie können in Ihrem eigenen Namen (Einzelunternehmen) oder über eine Gesellschaft (z. B. SARL oder SAS) betreiben. Die Wahl hängt von der Größe des Projekts, dem Risikoniveau, dem Vorhandensein von Co-Investoren und Ihrer Vermögens- und Steuerstrategie (IR oder IS) ab.

Was ist der Hauptunterschied zwischen der Einkommensteuer (IR) und der Körperschaftsteuer (IS) für diese Art von Tätigkeit?

Bei der IR werden Sie (oder Ihre Gesellschafter) direkt auf den Gewinn des Reitzentrums besteuert. Bei der IS zahlt das Unternehmen die Steuer auf seine Gewinne; Sie werden nur besteuert, wenn Sie Dividenden erhalten oder einen Gewinn aus Ihren Anteilen erzielen.

Kann ein ausländischer Investor 100 % der Anteile an einem französischen Reitzentrum halten?

Ja, ein ausländischer Investor kann 100 % der Anteile an einem französischen Unternehmen halten, das ein Reitzentrum betreibt, sofern die allgemeinen Vorschriften (Bekämpfung der Geldwäsche, wirtschaftlicher Eigentümer usw.) und etwaige lokale Stadtplanungs- oder Umweltvorschriften eingehalten werden.

Was sind die wichtigsten Verwaltungsschritte bei der Gründung?

Sie müssen: eine Rechtsform wählen, die Satzung verfassen, wenn Sie eine Gesellschaft gründen, einen Gründungsantrag über die zentrale Anlaufstelle für die Eintragung in das RNE und gegebenenfalls in das RCS stellen, Ihre Eigenschaft als Pferdehalter beim IFCE anmelden und Ihre Sozialversicherung (MSA, URSSAF, je nach Fall) organisieren.

Muss ich mich zwingend bei der MSA (Mutualité Sociale Agricole, Sozialversicherung für Landwirte) anmelden?

Wenn Ihre Tätigkeit in den Bereich der Landwirtschaft fällt (Zucht, Ausbildung und Training von Pferden, landwirtschaftliche Pferdepension usw.), unterliegen Sie grundsätzlich der MSA für Ihren Sozialschutz als Landwirt und für Ihre landwirtschaftlichen Arbeitnehmer. Für nichtlandwirtschaftliche Tätigkeiten können andere Systeme gelten, aber die MSA bleibt der Hauptansprechpartner für landwirtschaftliche Betriebe.

Wie werden in Frankreich Einkünfte aus der Pferdezucht besteuert?

Einkünfte aus der Pferdezucht werden grundsätzlich in der Kategorie der landwirtschaftlichen Gewinne besteuert. Sie können je nach Höhe der Einnahmen und Ihrer Wahl unter das vereinfachte Mikro-BA-System oder das tatsächliche System fallen.

Sind Einnahmen aus Reitunterricht landwirtschaftliche Einkünfte?

Nein, Reitunterricht und Freizeitaktivitäten gelten als Dienstleistungen des allgemeinen Rechts. Sie fallen nicht unter landwirtschaftliche Gewinne, auch wenn sie in einem landwirtschaftlichen Betrieb ausgeübt werden.

Wie wird die Mehrwertsteuer in Frankreich in einem Reitzentrum angewendet?

Sie müssen zwischen landwirtschaftlichen Tätigkeiten (Zucht, Verkäufe aus der Zucht, bestimmte Pensionsleistungen) und allgemeinen Dienstleistungen (Unterricht, Veranstaltungen, Pferdeverleih) unterscheiden. Erstere können unter eine spezielle Regelung für die Landwirtschaft fallen, letztere unter die allgemeine Mehrwertsteuerregelung mit möglicherweise unterschiedlichen Sätzen.

Kann ein Reitzentrum von der Micro-BA-Regelung profitieren?

Ja, wenn der Teil der Tätigkeit, der unter die landwirtschaftlichen Gewinne fällt (Zucht, Pension, Vorbereitung/Training), die Umsatzschwellen der Micro-BA-Regelung einhält, können Sie für diese Einnahmen von dieser vereinfachten Regelung profitieren, während Sie möglicherweise andere Regelungen für nichtlandwirtschaftliche Tätigkeiten in Anspruch nehmen können.

Welche besonderen Verpflichtungen bestehen in Bezug auf die Pferde selbst?

Sie müssen sich beim IFCE als Pferdehalter registrieren lassen, jeden Haltungsort melden und ein Zuchtbuch führen. Die Pferde müssen identifiziert und ihre Bewegungen sowie tierärztliche Behandlungen dokumentiert werden.

Ist ein späterer Wechsel des Steuersystems (von IR zu IS) riskant?

Ja, das kann teuer werden, da dies steuerlich oft mit einer Einstellung der Tätigkeit gleichgesetzt wird, mit sofortiger Besteuerung der gestundeten Gewinne und latenten Wertsteigerungen. Es ist besser, von Anfang an das richtige System zu wählen, je nach Ihrem Anlagehorizont.

Kann ich Reitlehrer als Selbstständige statt als Angestellte einstellen?

Ein Reitlehrer, der unter Ihrer Aufsicht arbeitet (vorgeschriebene Arbeitszeiten, pädagogische Anweisungen, Nutzung Ihrer Ausrüstung usw.), muss normalerweise angestellt sein. Eine künstliche Einstufung als Selbstständiger kann in eine Anstellung umgewandelt werden und den Betrieb Steuerberichtigungen und Sanktionen aussetzen.

Müssen Verträge über die Unterbringung von Pferden schriftlich abgeschlossen werden?

Es wird dringend empfohlen, die Unterbringung schriftlich zu formalisieren: Dauer, enthaltene Leistungen (Unterbringung, Futter, Pflege, Arbeit mit dem Pferd), Preis, jeweilige Verantwortlichkeiten, Versicherung. Ein schriftlicher Vertrag erleichtert die Bearbeitung von Streitfällen und den Nachweis der vereinbarten Bedingungen.

Werde ich als ausländischer Investor in Frankreich auf meine Einkünfte aus dem Reitzentrum besteuert?

Ja, die Gewinne eines in Frankreich ansässigen Betriebs sind in Frankreich steuerpflichtig. Die genaue Behandlung (Steuersatz, Modalitäten) hängt von der Rechtsform, dem gewählten Steuersystem (IR oder IS) und dem Steuerabkommen zwischen Frankreich und Ihrem Wohnsitzstaat ab.

Muss ich den Jahresabschluss bei der Geschäftsstelle des Gerichts in Frankreich einreichen?

Wenn Sie als Gesellschaft (SARL, SAS usw.) tätig sind, müssen Sie Ihren Jahresabschluss grundsätzlich jedes Jahr bei der Geschäftsstelle des Handelsgerichts einreichen. Kleinstunternehmen profitieren manchmal von Vereinfachungen oder Vertraulichkeitsmöglichkeiten, aber die Grundpflicht bleibt bestehen.

Welche Versicherungen sind für einen Reitverein besonders wichtig?

Über die klassischen Versicherungen (Mehrfachrisikoversicherung, Haftpflichtversicherung) hinaus muss ein Reitverein besonders auf die Haftpflichtversicherung für Reiter und Pferde, die Versicherung wertvoller Pferde und die Deckung beruflicher Risiken für Mitarbeiter (Arbeitsunfälle) achten.

Kann ich die Anlagen an einen unabhängigen Trainer oder einen Wettkampfverein vermieten?

Ja, Sie können Ihre Anlagen (Reitplätze, Reithalle, Boxen) an unabhängige Dienstleister oder Vereine vermieten. Die Beziehung muss durch einen Vertrag (Miete, Bereitstellung, Dienstleistung) formalisiert und die Mehrwertsteuer, Versicherungen und die Aufteilung der Verantwortlichkeiten korrekt verwaltet werden.

Ist es möglich, die Zuchtaktivitäten und die Freizeitaktivitäten rechtlich voneinander zu trennen?

Ja, bestimmte Konstruktionen sehen eine Struktur für die Zucht (eher landwirtschaftlich) und eine andere für Freizeit- und Ausbildungsaktivitäten (eher kommerziell) vor. Diese Trennung kann aus steuerlichen, sozialen oder vermögensrechtlichen Gründen sinnvoll sein, muss aber wirtschaftlich sinnvoll sein und langfristig kontrolliert werden.

Wann ist der beste Zeitpunkt, um einen Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater Frankreich und einen Anwalt zu konsultieren?

Idealerweise vor jeder Unterzeichnung (Kaufvorvertrag für das Grundstück oder den Betrieb, Gesellschaftsvertrag, Finanzierungsverträge). Sie können die rechtliche und steuerliche Konstruktion überprüfen, die Auswirkungen der Mehrwertsteuer abschätzen, die sozialen Verpflichtungen organisieren und Ihnen helfen, kostspielige Fehler von Anfang an zu vermeiden.

Beitragsbild KI-generiert

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