Sie sind nicht in Frankreich ansässig und möchten in eine Mietimmobilie investieren? Das Steuerregime für möblierte Saisonvermietungen wurde 2025 geändert: Hier erfahren Sie, was Sie wissen müssen, um Ihre Besteuerung zu optimieren und häufige Fehler zu vermeiden.
Steuerliches Regime für möblierte Vermietung
Die möblierte Vermietung – ob saisonal oder ganzjährig – gilt steuerlich als gewerbliche Tätigkeit. Die Einkünfte fallen daher unter die Kategorie der gewerblichen und industriellen Gewinne (BIC).
Nicht klassifizierte möblierte Vermietung
Für eine nicht klassifizierte möblierte Vermietung gilt das allgemeine Micro-BIC-Regime (Grenze 15.000 €, Pauschalabzug 30 %). Beispiel: Bei Mieteinnahmen von 12.000 € im Jahr 2025 sind 70 % (8.400 €) steuerpflichtig.
Klassifizierte möblierte Ferienvermietung
Die Klassifizierung als Ferienunterkunft ermöglicht ein günstigeres Steuerregime (Grenze 77.700 €, Pauschalabzug 50 %). Beispiel: Bei 60.000 € Einnahmen aus einer klassifizierten Unterkunft im Jahr 2025 sind 50 % (30.000 €) steuerpflichtig.
Steuersätze und Pflichten
BIC-Einkünfte von Nichtansässigen werden in Frankreich mit einem Mindeststeuersatz von 20 % besteuert (30 % über 27.518 € zu versteuerndem Einkommen). Nichtansässige können die Anwendung des durchschnittlichen effektiven Steuersatzes beantragen, wenn dieser niedriger ist.
Erklärungen und Formalitäten
– Steuerliche Registrierung: Der Nichtansässige muss eine französische Steuernummer beantragen.
– Anmeldung der Tätigkeit bei Guichet Unique.
– Jährliche Steuererklärung: Formular 2042-C-PRO (Micro-BIC) oder 2031 (reales Regime) und 2042-C-PRO.
– Kurtaxe und Meldung bei der Gemeinde: je nach Kommune.
Fazit
Der Kauf einer Immobilie in Frankreich zur saisonalen Vermietung bleibt eine attraktive Strategie für Nichtansässige, sofern man die steuerlichen Auswirkungen beherrscht. Die Klassifizierung als Ferienunterkunft bietet weiterhin steuerliche Vorteile, die jedoch ab 2025 eingeschränkt wurden.
Es wird dringend empfohlen, sich von einem auf internationales Steuerrecht spezialisierten Steuerberater begleiten zu lassen, um die Strukturierung der Investition zu optimieren und die Einhaltung der französischen und internationalen Vorschriften zu gewährleisten.
Persönliche Beratung
Das CABINET BAEUMLIN & ASSOCIES, Experte für internationales Steuerrecht und grenzüberschreitende Fragen, unterstützt Sie bei:
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Bernard Baeumlin – französischer Steuerberater und WP
Bernard.baeumlin@cabinet-baeumlin.com
Buying Property in France as a Non-Resident: Tax Implications for Furnished Seasonal Rentals
Are you a non-resident looking to invest in rental property in France? The tax regime for furnished seasonal rentals was revised in 2025: here’s what you need to know to optimize your taxation and avoid common mistakes.
Tax regime for furnished rentals
Furnished rentals, whether seasonal or year-round, are considered a commercial activity for tax purposes. Income from such activity is taxed as Industrial and Commercial Profits (BIC), not as real estate income.
Unclassified furnished rentals
For unclassified furnished rentals, the standard micro-BIC regime applies (threshold €15,000, 30% allowance). Example: For €12,000 in rental income in 2025, 70% (€8,400) is taxable.
Classified tourist accommodation
Obtaining a ‚meublé de tourisme‘ classification allows a more favorable tax regime (threshold €77,700, 50% allowance). Example: For €60,000 in income from a classified property in 2025, 50% (€30,000) is taxable.
Tax rates and obligations
BIC income for non-residents is taxed in France at a minimum rate of 20% (30% above €27,518 of taxable income). Non-residents may request the application of the average effective tax rate if it is lower.
Declarations and procedures
– Tax registration: Non-residents must obtain a French tax identification number.
– Activity registration: Guichet Unique
– Annual tax return: Form 2042-C-PRO (micro-BIC) or 2031 (real regime) and 2042-C-PRO.
– Tourist tax and town hall declaration: depending on the municipality.
Conclusion
Purchasing property in France for furnished seasonal rental remains an attractive strategy for non-residents, provided the tax implications are well understood. The ‚meublé de tourisme‘ classification continues to offer tax advantages, though these have been refined since 2025.
It is strongly recommended to seek support from an accountant specialized in international taxation to optimize your investment structure and ensure compliance with both French and foreign tax obligations.
Personalized assistance
CABINET BAEUMLIN & ASSOCIES, experts in international taxation and cross-border matters, assists clients with:
– optimal structuring of French real estate investments,
– determination of the most advantageous tax regime,
– preparation and filing of tax returns,
– coordination between France and the country of residence to prevent double taxation.
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Bernard Baeumlin – chartered accountant and statutory auditor
Bernard.baeumlin@cabinet-baeumlin.com
