Sie können eine gegen Sie festgesetzte Steuer anfechten, indem Sie innerhalb der vorgesehenen Frist eine Beschwerde bei der Steuerverwaltung einreichen.
Um eine gegen Sie festgesetzte Steuer anzufechten und die entsprechende Herabsetzung zu erhalten, müssen Sie einen Antrag bei der Steuerverwaltung in Form einer Beschwerde stellen. Aber nach dem 31. Dezember ist diese Handlung für bestimmte Steuern verjährt. Wenn Sie vor diesem Datum eine Beschwerde einreichen müssen, erinnern wir Sie an die wichtigsten Regeln, die zu beachten sind.
In welchen Fällen sollte man Beschwerde einlegen?
Sie können eine Beschwerde einreichen, um die Berichtigung eines Fehlers zu erlangen, der bei der Bemessungsgrundlage oder der Berechnung Ihrer Steuer begangen wurde, oder um einen steuerlichen Vorteil – wie eine Steuerermäßigung oder eine Steuergutschrift –, den Sie in Ihrer Erklärung zu beantragen vergessen haben, zu erhalten.
Wie ist die Beschwerde zu verfassen?
Die Beschwerde muss schriftlich eingereicht werden und mehrere Pflichtangaben enthalten, insbesondere die angefochtene Steuer, eine kurze Darstellung der geltend gemachten Gründe sowie die beantragte Herabsetzung. Sie muss außerdem Ihre handschriftliche Unterschrift tragen. Darüber hinaus müssen der Beschwerde Belege beigefügt werden, wie etwa der Steuerbescheid, der Einziehungsbescheid oder jedes Dokument, das die Höhe einer von Ihnen freiwillig entrichteten Steuer belegt (z. B. eine Mehrwertsteuererklärung), für die Sie einen Erlass beantragen.
Hinweis: Die Beschwerde muss gegebenenfalls die gesetzlichen und regulatorischen Bestimmungen nennen, auf die sie sich stützt, sowie deren Auslegung, einschließlich der Rechtsprechung, der Verwaltungsdoktrin oder auch der ministeriellen Antworten, die Ihre Argumentation unterstützen.
Die Beschwerde kann in einem einfachen, formlosen Schreiben eingereicht werden. Obwohl keine gesetzliche Verpflichtung besteht, wird dennoch empfohlen, die Beschwerde per Einschreiben mit Rückschein zu versenden, damit Sie das Versanddatum und somit die Einhaltung der Frist nachweisen können.
Hinweis: Privatpersonen (also keine Unternehmen) können eine steuerliche Beschwerde online auf der Website impots.gouv.fr einreichen. Sie können ihre Beschwerde auch mündlich bei einem Besuch im Finanzamt vorbringen. Diese wird dann in einem Besuchsprotokoll festgehalten, das vom Steuerpflichtigen datiert und unterzeichnet wird.
Ein wichtiger Punkt: Auch wenn Sie eine Beschwerde einreichen, sind Sie nicht von der Zahlung der angefochtenen Steuer befreit. Sie können Ihre Beschwerde jedoch mit einem Antrag auf Aussetzung der Zahlung verbinden. Es müssen dann Sicherheiten (Bankbürgschaft, Hypothek, Verpfändung eines Geschäftsbetriebs usw.) gestellt werden, wenn der angefochtene Betrag mehr als 4.500 € beträgt. Achtung: Im Falle der Ablehnung der Beschwerde fallen Verzugszinsen und Säumniszuschläge an.
Innerhalb welcher Frist ist Beschwerde einzulegen?
Grundsätzlich muss Ihre Beschwerde spätestens bis zum 31. Dezember des 2. Jahres, das auf das Jahr der freiwilligen Zahlung der angefochtenen Steuer oder deren Einziehung folgt, an das zuständige Finanzamt gesendet werden. Diese Frist wird für lokale Steuern jedoch auf nur 1 Jahr verkürzt. Sie haben also bis zum 31. Dezember 2025 Zeit, Steuern anzufechten, die 2023 eingezogen oder gezahlt wurden (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer usw.) sowie die lokalen Steuern 2024 (CFE, CVAE, Grundsteuer…). Eine Beschwerde kann bis zum letzten Tag der Frist wirksam eingereicht werden (also bis zum 31. Dezember).
Ausnahmsweise hat ein Steuerpflichtiger, der Gegenstand eines Steuerprüfungsverfahrens ist, eine Beschwerdefrist, die grundsätzlich am 31. Dezember des 3. Jahres endet, das auf das Jahr der Mitteilung des Prüfungsbescheids folgt. In diesem Rahmen können Sie eine Beschwerde sowohl gegen die zusätzlichen Steuern einreichen, die aufgrund der Prüfungsmitteilung festgesetzt wurden, als auch gegen die ursprünglichen Steuern, die von dem Verfahren betroffen sind.
Hinweis: Bestimmte Ereignisse können ebenfalls dazu führen, dass die Beschwerdefrist erneut zu laufen beginnt, wie etwa eine gerichtliche Entscheidung, die Ihre steuerliche Situation rückwirkend ändert.
Die Antwort der Steuerverwaltung
Ab dem Zeitpunkt der Einreichung der Beschwerde muss die Steuerverwaltung Ihnen innerhalb von 6 Monaten antworten. Diese Frist kann auf 9 Monate verlängert werden, sofern Sie darüber informiert werden. Bleibt die Antwort innerhalb dieser Frist aus, gilt die Verwaltung als hätte sie Ihren Antrag stillschweigend abgelehnt.
Wenn sie antwortet, kann die Verwaltung drei verschiedene Positionen einnehmen:
- vollständige Anerkennung des Antrags;
- teilweise Anerkennung des Antrags;
- Ablehnung des Antrags.
Im Falle einer vollständigen oder teilweisen Ablehnung muss die Entscheidung der Verwaltung begründet sein und die Ihnen zur Verfügung stehenden Rechtsmittel und Fristen enthalten.
Hinweis: Wenn die Ablehnungsentscheidung keine Angaben zu den Rechtsmitteln und deren Fristen enthält, beträgt die Frist zur Anrufung des Gerichts in der Regel ein Jahr.
Wenn Ihnen die Entscheidung der Verwaltung nicht zusagt, können Sie sie innerhalb einer Frist von 2 Monaten nach deren Zustellung gerichtlich anfechten. Es besteht jedoch keine Frist für Sie im Falle einer stillschweigenden Ablehnung Ihrer Beschwerde.
Hinweis: Wenn Sie die Frist zur Anrufung des Gerichts verstreichen lassen, ist noch nicht alles verloren! Solange die allgemeine Beschwerdefrist nicht abgelaufen ist, können Sie eine neue Beschwerde gegen dieselbe Steuer einreichen, selbst wenn Sie keine neuen Tatsachen oder Argumente vorbringen. Und Sie können das Verfahren erneut beginnen, wobei Sie diesmal darauf achten sollten, innerhalb von 2 Monaten nach der Ablehnungsentscheidung das Gericht anzurufen.
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